(1)建立分析准则。

这一步要解决两个问题：一是站在什么立场上分析，二是用什么标准来分析比较。由于财务报表使用者的地位不同，因此分析的目的也不同。没有比较就不能称之为分析，所以财务报表分析注重比较。在对企业的财务报表进行比较时，必须有一个客观的标准，并以此作为衡量企业财务报表中相关信息的标准，从而客观地确定企业的财务状况和经营成果。

(2)确定分析目标。

根据分析类型的不同，财务报表的目标也不同：信用分析的目标主要是分析企业的偿债能力和支付能力。投资分析的目的主要是分析投资的安全性和商业决策的盈利能力。税收分析的目的是服务于企业产品、生产结构和发展战略的重大调整。

从分析形式来看，有：日常经营分析，主要是对实际完成情况的分析及其与企业目标的偏差进行总结分析，对企业目前的生产经营和财务状况进行综合分析和预测分析，对企业的发展前景进行明确检查分析，对专题进行分析。

(3)制定分析计划。

分析目标确定后，应根据分析量的大小和分析问题的难易程度制定分析计划。例如，综合分析还是重点分析，协作还是责任分工。列出分析项目，安排工作进度，确定分析内容、标准和时间。

(4)收集数据信息。

分析计划确定后，根据分析任务收集分析所需的数据。企业的一切经济活动都与内外部环境的变化有关。会计信息只能反映一定时期内经济活动的结果，而不能反映经济活动的全过程。财务报表可以部分反映当前结果产生的原因，但不能完全揭示所分析的问题。因此，需要分析人员收集相关的数据信息。

信息收集的内容一般包括：宏观经济形势信息、行业形势信息、企业内部数据，如企业产品市场份额、销售政策、产品品种、相关预测数据等。

收集信息的渠道多种多样，如查阅资料、专题研究、专题讨论会或相关会议等。

(5)核实和整理信息。

首先检查和澄清财务报表是否反映真实情况，是否与收集的信息存在较大差异。作为企业内部的分析，如果发现信息和数据不真实或不全面，可以进一步检查，找出真实情况。但对于外部分析师来说，这就更加困难了。

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